人頭戶除罪？洗錢防制法新制全面剖析！

一、新增無正當理由收集帳戶（號）罪：

任何人不得將自己或他人向金融機構申請開立之帳戶、向虛擬通貨平台及交易業務之事業或第三方支付服務業申請之帳號交付、提供予他人使用，除符合一般商業、金融交易習慣，或基於親友間信賴關係或其他正當理由者，不在此限。

• 犯罪成立：對於收簿集團而言，無正當理由收集帳戶或帳號屬於獨立刑事罰則，最重可處5年有期徒刑。

二、禁止交付、提供帳戶或帳號予他人使用：

任何人不得無正當理由將帳戶或帳號，交付、提供給他人使用，除符合一般商業習慣、一般金融交易或親友間信賴關係等情形，不在此限。

• 行政處分：違反交付、提供帳戶或帳號規定，由直轄市、縣（市）政府警察機關裁處告誡。再犯者亦可被告誡，但經告誡後逾五年再違反者，仍受刑事處罰。

• 刑事處罰：違反上述規定而有以下情形之一者，處三年以下有期徒刑、拘役或併科新臺幣一百萬元以下罰金：

  1. 期約或收受對價而犯之。
  2. 交付、提供之帳戶或帳號合計三個以上。
  3. 經直轄市、縣（市）政府警察機關依前項或第四項規定裁處後，五年以內再犯。 當被告誡處分情形與刑事處罰情形同時成立時，依第二項規定，由該管機關併予裁處之。

三、法人罰金刑及域外效力：

針對法人違反上述規定，可處以罰金刑；且我國人民在我國領域外犯第15-1條之罪時，亦適用本法。

此次修法的目的在於落實洗錢防制措施，阻斷詐騙集團洗錢管道，終結網路收簿犯罪亂象，填補收簿集團處罰漏洞，並解決提供帳戶犯罪法律適用困境。修法對實務的影響在於有效打擊收簿集團犯罪，阻止人頭帳戶的使用，並強化法人的責任和罰則，以及擴大我國洗錢防制法在境外的適用範圍。